增值税进项税余额怎么处理

2019-12-11 09:29:41 来源:四川会计网 阅读量:263

导读:增值税,是企业通过出售商品或者提供劳务所得的增值额缴纳的部分,其税率在"营改增"后税率一般为16%.其增值税额在每个月月底都会结转.那么,接下来,我们就一起来看一下增值税进项税余额怎么处理!应交增值税进项税余额结转吧!

增值税进项税余额怎么处理

简单的说:销项税和进项税可以看做应交税费下面的"三级科目",这个有余额不要做处理,不仅仅是在年末不需要处理,在每月也无需处理.

1、在每月 应交税费-应交增值税 科目有借方余额的时候,说明有留抵金额,无需处理;

2、应交税费-应交增值税 科目是贷方余额的时候,做如下分录 :

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税

缴纳的时候,做分录 :

借:应交税费-未交增值税贷:银行存款 即可

销项税:销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金 . 所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税.销项税额是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额.一般纳税人在销售货物时要收两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销项税额.

进项税:进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额.进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率.

应交增值税进项税余额结转

应交税费-应缴增值税-进项转出 是有贷方余额的,就跟销项税金一样,月末是根据销项税金+进项转出-进项税金计算出本期应缴增值税.

这个是三级科目,不需要作分录,最后只要计算出应缴税金

借:应交税金-应缴增值税 XXX

贷:银行存款 XXX

应交税金-应缴增值税这个科目就没有余额了.

增值税进项税余额怎么处理

增值税的纳税人包括哪些

一般纳税人

(1)生产货物或者提供应税劳务的纳税人,以及以生产货物或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上)并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额超过50万的;

(2)从事货物批发或者零售经营,年应税销售额超过80万元的.

小规模纳税人

(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及从事货物生产或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上),并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(简称应税销售额)在50万元以下(含本数)的.

(2)除上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下(含本数).

好了,关于上述"增值税进项税余额怎么处理!应交增值税进项税余额结转"的问题,不知道大家对答案是否满意呢?一般纳税人在缴纳税款的时候都是可以抵扣其进项税额的.如果大家在学习上还有什么不太懂的问题,欢迎大家在线咨询我们会计小编哦!

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