会计年报需考虑跨年红冲发票吗
导读:会计年报需考虑跨年红冲发票吗?一般是需要考虑的.如果销售退回且属于会计准则上的资产负债表日后事项的红冲发票,需要对上一年的财务报表进行调整,如果不属于,则在发生时冲减当期收入即可.具体的讲解请跟随小编在下文一起来了解.
会计年报需考虑跨年红冲发票吗
会计年报需考虑跨年红冲发票吗?需要考虑.因为《企业会计准则第14号--收入》第九条规定,企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应当在发生时冲减当期销售商品收入.
销售退回属于资产负债表日后事项的,适用《企业会计准则第29号--资产负债表日后事项》.
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第一条第(五)项规定,……企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让;企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入.
根据上述规定,若企业尚未执行新的收入准则,目前只要不是资产负债表日后事项,则无论会计还是税收处理,在发生销售折让或退回事项开具红字发票时均是冲减退回当期的收入.
暂估入库冲红字的会计处理案例
案例:A商贸公司2019年3月份购入商品一批,商品已经运到并验收入库,但发票尚未到达,货款尚未支付,则3月末按暂估价入账,假设暂估价为8000元.
有关会计处理如下:
借:库存商品--××商品(暂估) 8000
贷:应付账款(暂估)--××供应商 8000
4月初,做红字分录冲回:
借:库存商品--××商品(暂估) -8000
贷:应付账款(暂估)--××供应商 -8000
4月末,仍然未收到发票,无法取得具体入账金额,则继续暂估:
借:库存商品--××商品(暂估) 8000
贷:应付账款(暂估)--××供应商 8000
5月初,继续做红字分录冲回:
借:库存商品--××商品(暂估) -8000
贷:应付账款(暂估)--××供应商 -8000
5月中旬,收到专用发票,发票列明金额7000元,增值税税额1120元,款项暂未支付:
借:库存商品--××商品 7000
应交税费--应交增值税(进项税额) 1120
贷:应付账款--××供应商 8120
好啦,看了上文对会计年报需考虑跨年红冲发票吗的解读,大家对跨年红冲发票的理解是不是又加深了呢?在实务中,我们接触更多的是暂估入库次月冲红事项,上文也已经做了解读.如果各位小伙伴还有不清楚的问题,可以向我们的答疑老师寻求帮助哦~
- 上一篇:应付账款怎么冲销平账
- 下一篇:已经抵扣税金的费用能放到其他公司吗
- 长海公司每年使用A材料56000千克,单位采购成本150元,单位变动 储存成本为20元,每一次的订货成本为1400元。 要求: (1)求A材料的经济订购批量及相应的年总成本。 (2)如果A材料是边送边用,每日送货量为250千克,每日耗用量为200千 克,计算A材料的经济订购批量及相应总成本。
- 11. 下列关于其他债权投资的表述中,正确的有( )。 A.其他债权投资发生的减值损失应计入当期损益 B.其他债权投资的公允价值变动应计入当期损益 C取得其他债权投资的交易费用应直接计入资本公积 D.处置其他债权投资期末按公允价值计量 E.其他债权投资可以重分类为其他权益工具投资
- 老师你好,请问开发票的时候南孚电池的税收分类编码是什么
- 老师您好,(增值税专普清卡失败,原因:税局端系统返回错误信息,请联系局端运维![F50006]核心征管系统是什么意思,怎么操作?求教
- 投保人和被保险人是借款关系,均为企业。投保车险后,保险公司应当如何开具发票,发票能开给被保险人吗?