筹集现金流量净额是什么意思

2020-04-11 09:56:44 来源:四川会计网 阅读量:165

导读:企业的主要财务报表中,现金流量表是按照收付实现制的原则进行的.企业的现金流量表中主要涉及的是企业的生产经营的现金流量、企业投资活动涉及的现金流量以及企业筹资活动涉及的现金流量等,那么筹集现金流量净额是什么意思呢?

筹集现金流量净额是什么意思

筹资活动产生的现金流量净额是指导致企业资本及债务的规模和构成发生变化的活动而产生的现金流量净额.

筹资活动产生的现金流量净额=吸收投资所收到的现金 +借款收到的现金+收到的其他与筹资活动有关的现金 -偿还债务所支付的现金-分配股利、利润或偿付利息所支付的现金-支付的其他与筹资活动有关的现金

1、投资活动产生的现金流入和流出

投资活动产生的现金流入包括但不限于出售资产、收回贷款、债券,出售权益证券等.产生的现金流出包括但不限于购买资产、放款、购买债券、权益证券等.

投资活动包括:资本支出,包括以赊账方式购买机器.投资等.

2、筹资活动产生的现金流入和流出

筹资活动包括从投资者如银行及股东投入的现金,以及当企业把收入回馈投资者的现金流出.其他影响企业长期负债及股本的活动亦列为融资活动.

融资活动包括:已附股息,卖出已购买的股票,净借入等.

筹集现金流量净额是什么意思

筹资、投资活动产生的现金流量净额为负数说明什么?

经营活动产生的现金流量净额是负数,应收账款减少,存货增长了30%,说明企业账款回收尚可,但原料购置用资金量大于货款回收量,注意是否有积压库存的情况;

投资活动产生的现金流量净额负数,企业固定资产投资大或股权投资初期,尚在扩张投入阶段,无投资回报或投资投入大于投资回报;筹资活动产生的现金流量金额负数,说明企业归还了前期借款或无新增贷款、借款的情况下,偿付了利息或支付股利.

企业应注意预防过度扩张导致的资金链断链,及时清理库存,检查是否由于自行提高利润率导致的存货积压,通过降低利润以扩大销售,尽快回笼资金.

筹集现金流量净额是什么意思?企业筹集资金的过程中,收到和支付的现金以及现金等价物,都反映在企业现金流量表中的筹资活动现金流量中,现金流量净额主要是反映的筹资活动收到的现金和筹资活动支付的现金流量的差额部分.

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