关联关系表关联方名称怎么填

2020-07-06 来源:四川会计网 阅读量:531

导读:对于存在关联交易或者管理关系的企业在企业所得税年度申报时需要进行关联业务往来申报报告,在关联业务报告时,我们必须要填写G101000《关联关系表》,很多人在填报该表时经常会问:关联关系表关联方名称怎么填?今天我们一起来看一下:

关联关系表关联方名称怎么填

按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百零九条规定,企业所得税法第四十一条所称关联方,是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人:

(一)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;

(二)直接或者间接地同为第三者控制;

(三)在利益上具有相关联的其他关系.

《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》(2016版)包括22张附表,大致分为三大部分:基础信息部分、关联交易数据部分、国别报告部分.

填写

1、是填合作的采购商.《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》中的《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》(中英文表)第3列"收入-关联方".

填写

2、填报跨国企业集团在第1列填报的国家(地区)每个成员实体与该跨国企业集团在《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》(中英文表)中填报的其他成员实体发生交易取得的收入,并按第1列填报的国家(地区)汇总之和.

填写

3、企业应当依据财务会计核算明细准确划分境外关联交易、境外非关联交易、境内关联交易、境内非关联交易.无法准确划分的,应当确定其他划分方法,并说明具体的划分标准.

关联关系表关联方名称怎么填

《关联关系表》中关联关系类型的填报

G101000《关联关系表》填报说明第6列"关联关系类型":根据实际情况按以下关联关系标准选填代码A、B、C等,有多个关联关系类型的,应当选填多个代码.关联关系标准如下:

A.一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上;双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上.

如果一方通过中间方对另一方间接持有股份,只要其对中间方持股比例达到25%以上,则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算.

两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业,持股比例合并计算.

B.双方存在持股关系或者同为第三方持股,虽持股比例未达到A项规定,但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上,或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保,与独立金融机构之间的借贷或者担保除外.

借贷资金总额占实收资本比例=年度加权平均借贷资金/年度加权平均实收资本,其中:

年度加权平均借贷资金=   i笔借入或者贷出资金账面金额×i笔借入或者贷出资金年度实际占用天数/365

年度加权平均实收资本=  i笔实收资本账面金额×i笔实收资本年度实际占用天数/365

C.双方存在持股关系或者同为第三方持股,虽持股比例未达到A项规定,但一方的生产经营活动必须由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行.

D.双方存在持股关系或者同为第三方持股,虽持股比例未达到A项规定,但一方的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由另一方控制.

上述控制是指一方有权决定另一方的财务和经营政策,并能据以从另一方的经营活动中获取利益.

E.一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员(包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员)由另一方任命或者委派,或者同时担任另一方的董事或者高级管理人员;或者双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派.

F.具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的两个自然人分别与双方具有A至E项关系之一.

G.双方在实质上具有其他共同利益的关系.

除B项规定外,上述关联关系年度内发生变化的,按照实际关联关系存续期间认定.

仅因国家持股或者由国有资产管理部门委派董事、高级管理人员而存在A至E项关系的,不构成关联关系.

对于关联关系表关联方名称怎么填上文已经介绍完毕了.更多关于企业年度关联业务往来报告表及其附表的填报信息,我们会在后续课程中陆续更新,请大家关注我们!最新财税资讯、实务疑难问题、税收筹划热点尽在此处,关注我们实现财税职业进阶!

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