小规模纳税人如何进行账务处理

2020-06-29 来源:四川会计网 阅读量:595

导读:小规模纳税人是经营规模较小,资金投入较少,相比较利润收益较少的经营者.他们一般情况下受到国家政策的扶持,对他们鼓励经营,有一些优惠政策,免征税收的优惠,那么今天编者和大家聊一聊小规模纳税人如何进行账务处理.

小规模纳税人如何进行账务处理

小规模纳税人账务处理

答:小规模纳税人的账务及减免税的账务处理.

货物入库 未取得发票 做暂估处理

借 存货-暂估

贷 应付账款-暂估应付

收到发票时 冲减暂估 支付账款

借 存货-成本

贷 存货-暂估

借 应付账款-暂估应付

贷 银行存款

销售货物 开具发票

借 银行存款 21

贷 营业收入 20.37

应缴税费-应缴增值税 21*0.03=0.63

月初 保税 缴纳 取得完税凭证时

借 应缴税费-应缴增值税 0.63

贷 银行存款

缴纳的营业税金及附加 计入营业税金及附加中

提取时

借 营业税金及附加 0.06363

贷 应缴税费-城建税 0.63*0.07

应缴税费-教育费附加 0.63*0.03

应缴税费河道费 0.63*0.001

缴纳时 分录与缴纳增值税类似

月末 结转时 将营业税金及附加和营业收入结平 计入本年利润

季度末按实际销售额确认是否减免,如果未超过规定的9万元:

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

如果超过9万元,则申报纳税:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款(或现金)

小规模纳税人如何进行账务处理

小规模纳税人免税政策?

答:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税.

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策.

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十三条法律、行政法规规定或者经法定的审批机关批准减税、免税的纳税人,应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续.减税、免税期满,应当自期满次日起恢复纳税.享受减税、免税优惠的纳税人,减税、免税条件发生变化的,应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告;不再符合减税、免税条件的,应当依法履行纳税义务;未依法纳税的,税务机关应当予以追缴.

小规模纳税人如何进行账务处理?一般纳税人与小规模纳税人不同,小规模纳税人是国家不可缺少的经济发展的主流,对他们的经营一般优惠较多,鼓励他们大胆经营,他们账务的处理问题编者刚才已经讲解了,希望能给大家一些帮助.

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