一般纳税人月底需要计提的税种

2019-12-03 10:19 来源:四川会计网 阅读量:120

导读:根据相关的文件规定,快递费是可以开具增值税的专用发票的,那么从税务的角度上来看,一般纳税人快递费发票可抵扣吗?对此,老师认为只要该快递属于增值税的应税项目,就可以进行进项税额的认证抵扣.一般纳税人月底需要计提的税种?具体的文件内容以及相关解答请阅读下文.

一般纳税人月底需要计提的税种

一般纳税人,月底出现应交税费-应交增值税贷方余额时的分录:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

同时计提附加税:

借:税金及附加

贷:应交税费-城市建设维护税

贷:应交税费-教育费附加

贷:应交税费-地方教育费附加

一般纳税人单位,取得快递费用开的增值税专用发票,只要快递是为了增值税应税项目开支的,其进项税额就能抵扣;否则就不能抵扣.

快递费用能开增值税专用发票.如果是物流业一般纳税人的话,增值税发票分为两种,一种是货运业增值税发票,税率是11%,可以开运费.另一种是增值税专用发票,税率是6%,可以开仓储费、搬运费.

一般纳税人月底需要计提的税种

根据《增值税专用发票使用规定》第十条

一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票.

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票.

增值税小规模纳税人需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开.

销售免税货物不得开具专用发票,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外.

哪些发票可以抵扣?

可以抵扣的发票:

(一)根据财政部国家税务总局《关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》(财税〔2016〕86号)文相关规定:

增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额,按照下列公式计算可抵扣的进项税额:

1、高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%

2、一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%

(二)《营业税改征增值税试点实施办法》中规定,下列进项税额准予从销项税额中抵扣:

1、从销售方或者提供方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税额.

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额.

3、购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.

计算公式为:

进项税额=买价×扣除率

买价是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税.

购进农产品,按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外.

4、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额.

一般纳税人月底需要计提的税种?只要该快递属于增值税的应税项目,就可以进行进项税额的认证抵扣.文章中还对一般纳税人可以抵扣的发票范围进行了阐述.看完文章,你明白了吗?更多的相关资讯尽在会计网站.