增值税专用发票红字冲销凭证怎么做

2019-11-08 09:57 来源:四川会计网 阅读量:192

导读:增值税专用发票红字冲销凭证怎么做?看到这个问题,可能对于很多会计小白来说,都会感到很迷茫,为了给大家答疑解惑,在今天的学习时间里,小编就带大家一起来好好的学习学习,希望大家能够喜欢以下内容.

增值税专用发票红字冲销凭证怎么做

1、一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废. 作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明"作废"字样,全联次留存.

2、一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,主管税务机关对《申请单》审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》.

3、销售方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具.

增值税发票认证期限

自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额.

增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对.

增值税专用发票的认证期限由180天变为了360天,2017年6月30日前开具的增值税专用发票认证期限仍为180天.

增值税专用发票抵扣联丢失怎么办?

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证.

增值税专用发票红字冲销凭证怎么做

增值税专用发票抵扣联丢失怎么办?

1、扣税凭证丢失时由直接保管人承担相应责任.

2、丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,且丢失前已认证相符的,由专业部门经办人负责协调与销售方联系,取得相应专用发票记账联复印件(加盖发票专用章)及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(以下统称《证明单》),并及时传递给发票管理人员,作为增值税进项税额的抵扣凭证.专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查,按照扣税凭证归档要求进行管理.

丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前未认证的,由专业部门经办人负责协调与销售方联系,取得相应专用发票记账联复印件(加盖发票专用章)及销售方所在地主管税务机关出具的《证明单》,并及时传递给发票管理人员,发票管理人员凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证,认证相符的,可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证.

3、公司丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票的发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的,可使用专用发票的发票联认证,专用发票的发票联复印件留存备查.

4、公司丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查.

如果只是丢失了增值税专用发票的抵扣联或发票联其中一联的,处理起来就比较简单,但如果抵扣联和发票联同时丢失的,处理起来相对就复杂很多,增值税专用发票毕竟不同于普通发票丢失后可以补开,所以一定要小心保管,如果因为发票丢失可能带来的不良后果如何避免,

关于增值税专用发票红字冲销凭证怎么做,大家通过今天的学习,收获怎么样?最后小编提醒大家,作为一名会计人员,手中掌握着大量的金钱和账务,既要经受各种因素的影响,又要经受各方面的诱惑.感谢收看,再见.