租车的增值税电子发票抵扣

2020-05-26 来源:四川会计网 阅读量:584

导读:企业租赁车辆,根据增值税条例的规定,需要交纳相关的增值税,租赁动产的增值税税率现在是13%,对方开局增值税发票的时候,如果我们取得的是增值税专用发票,可以按照发票上的进项税额抵扣增值税,租车的增值税电子发票抵扣怎么做账?

租车的增值税电子发票抵扣

财税〔2016〕36号文件附件1第二十七条规定,纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得从销项税额中抵扣.为此,甲公司租用乙公司车辆不能抵扣进项税额.对于甲公司租用车辆发生的汽油和车辆通行费用,则不属于购进旅客运输服务,而应为购入货物和经营租赁服务.甲公司取得汽油增值税专用发票,除用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等不得抵扣项目外,均可予以抵扣.

同时,《财政部、国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)规定,自2018年1月1日起,纳税人支付的道路、桥、闸通行费,按照以下规定抵扣进项税额:

(一)纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额.2018年1月1日~6月30日,纳税人支付的高速公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票上注明的收费金额,按照下列公式计算可抵扣的进项税额:高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%;2018年1月1日~12月31日,纳税人支付的一级、二级公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额:一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%.

(二)纳税人支付的桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%.

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员工出差住宿费专票可以抵扣么

员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的,除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣:

1、住宿费为公司接待客户,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣;

2、住宿费为公司组织员工旅游,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣;

其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同,具体如下:

住宿费为员工出差,开票方为小规模纳税人,其增值税专用发票抵扣率为3%;

住宿费为员工出差,开票方为一般纳税人,其增值税专用发票抵扣率为6%;

租车的增值税电子发票抵扣怎么做账?租车的增值税电子发票上标明的税额,一般来说是不能抵扣增值税的税额的,增值税税额是在企业取得增值税专用发票的基础上进行账务处理的,更多关于财税的精彩内容,请继续参考我们网站中的介绍.

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