核定征收小规模纳税人金税盘进项税额的抵扣

2020-08-10 来源:四川会计网 阅读量:516

导读:核定征收增值税和税控设备费用抵扣是我们经常接触的一项业务,对于核定征收增值税的小规模纳税人,如何申报抵减税控设备及其服务费?为了加深大家的理解,我们在下文为大家整理了关于核定征收小规模纳税人金税盘进项税额的抵扣相关知识点,觉得有帮助的话请收藏、点赞哦~

核定征收小规模纳税人金税盘进项税额的抵扣

小规模纳税人支付的税控设备费用和技术维护费,可按照《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)的政策规定,凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票和技术维护服务单位开具的技术维护费专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减.

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

核定征收小规模纳税人金税盘进项税额的抵扣

核定征收小规模纳税人抵减税控设备及其维护费的会计处理

按税法有关规定,小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减"应交税费--应交增值税"科目.

企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"递延收益"科目.按期计提折旧,借记"管理费用"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"管理费用"等科目.

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"管理费用"等科目.

"应交税费--应交增值税"科目期末如为借方余额,应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示;如为贷方余额,应在资产负债表中的"应交税费"项目列示.

对于核定征收小规模纳税人金税盘进项税额的抵扣这一问题上述文章已经为大家作了梳理解读.现在对于核定征收的小规模纳税人税控设备费用和技术维护费抵减相关税务处理、会计处理,大家可能已经有了一个框架性的认识,更多财税资讯,请登录我们的网站了解.

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