必须先预交税款才能开票吗

2019-11-27 10:41 来源:四川会计网 阅读量:140

导读:公司开展业务,取得收入,需要向主管税务机关缴纳相关的税款。企业主要涉及到的税种有企业所得税和增值税。增值税实行购进扣税的计算方法,根据实缴的增值税消费税,需要缴纳城建税和教育费附加。必须先预交税款才能开票吗?

必须先预交税款才能开票吗

不论是否有预缴,都可以提前开具增值税发票,但需注意的是:

第一,开具增值税发票,必须与真实的经济业务相吻合,不可虚开。提前开票容易导致发票与使用上的不规范;

第二,因为开具增值税发票就必须要确认收入的实现,也就是说,开票就要缴纳相应的税费,不利于企业的资金周转。同时,也不利于增值税核算。

鉴于以上两种可能引发提前开票造成的风险或对管理的不利影响,建议不要轻易提前开具。

预报增值税未开票怎么做账

将上期收入未开票,已申报纳税部分(上期填入未开具FA票栏)按负数填入相应"申报表1本期销售情况明细"的"防伪税控系统开具的增值税专用发票"栏.

必须先预交税款才能开票吗

如果本期也有开票部分,则冲减.

"未开票收入"填写未负数,已经被列为申报比对异常情况,网上申报是无法通过的,只有准备资料去纳税大厅申报.这点从需要填写的"比对异常转办单"就可以看出来.

发票数据和认证数据的比对.发票数据当然是和开票系统的抄报数据比对,认证数据当然是和你勾选系统以及其他抵扣数据比对.

相关案例:某公司是辅导期一般纳税人,在当月销售10万元的货物,款已收到.因本月开销售发票有限,此笔业务在当月申报时做已销售收入未开票,在次月开具上月发票.

借:应收账款 

贷:主营业务收入-未开票收入--甲产品 

应交税费-销项-未开票 

下月

借:主营业务收入--甲产品 

贷:主营业务收入-未开票收入--甲产品(红字)

应交税费-销项-未开票 (红字)

报税的时候有开票收入和其它开票情况的,第二月一冲一减就不用交税了,第一月交税,第一月由于 没有开票,摘要把出库单号写入,第二月就好查一点,第一个月的出库单用一种颜色,第二月开票的时候用另一种颜色,一看就知道这是未开票的要冲减,这样做,结转成本也方便,也符合税务局的要求.

必须先预交税款才能开票吗?一般企业开具发票,在符合收入确认条件的情况下,就可以,开具发票的业务都需要申报缴纳增值税。每个企业有每个企业的实际,比如还有可能涉及到红字发票等,以上分录供你参考,关键是自己多琢磨琢磨。