高科技企业所得税税率对企业的影响

2019-11-09 10:48 来源:四川会计网 阅读量:104

导读:高科技企业所得税税率对企业的影响?大家都知道税收是国家的主要来源,那么只要劳动者工资达到一定的标准就应当向国家缴纳一定的税收,税率国一段时间都需要进行一定的调整的,那么高科技企业所得税税率对企业的影响呢,下面就由小编详细的给大家介绍一下,供大家参考.

高科技企业所得税税率对企业的影响

一、那么税率下调后,对各方影响如何呢?

首先,税率下调1%,国家减税2400亿元,意味着企业将增收2400亿元.按目前中央和地方50%和50%分成机制,上述举措将同时影响中央和地方的财政收入.

其次,对千千万万纳税人来说,除税率带来纳税减少,利润增加影响,还在如下方面产生一定影响.

(1) 对纳税人已经签订的不含税固定价格合同,税率下降1个点,销售方销售收入将保持与原合同一致,但销项税额下降1个点,总收款金额下降1个点(17%-16%).对已签订的含税固定价格合同,因总价将保持不变,而适用税率下降1个百分点,使得收入将上升0.73个百分点(1/1.16-1/1.17),税额下降0.73个百分点,总收款金额不变.而从采购方角度,其受到的影响与销售方相反,固定单价,采购成本不变,可抵扣进项下降,固定总价,则采购成本上升,进项税额下降.

对于5月1日后新发生合同,因增值税具有较强的税负转嫁性与传导性,故国家减税的这2400亿元也将逐步在整个价值链上重新进行分配,强势企业将受益更多,弱势则较少.整体来看.客户、供应商都将受到一定的影响,终端消费者价格影响应该不大.

对按简易征收的一般纳税人和小规模纳税人,本次税率调整基本不受影响.因简易征收不涉及上述两档税率,也无需进项抵扣.特别要说的是,房地产和建筑业在本次调整中,因税率下降1%,税额下降0.82%((1/1.10-1/1.11),下降幅度较大,同时这两个行业选择简易征收的情况较多,预计对这两个行业纳税人行为选择影响更大.

(3)因税率调整,纳税人终端的开票软件需重新升级了,纳税人和税务征管机关又要忙一阵子了,忙升级,忙核对,保证平稳过渡是税务局与企业都关心的话题.

(4)税率调整,将影响千万的财务办税人员的使用习惯,17%这个税率自1994年分税制改革起用了24年,11%这个税率从营改增正式用了两年,个别试用则有6年,本次税率调整无疑让财税人员要适应一段时间了.再说一次,不再是17%税率了,而是16%.

(5)因两项税率调整,除财税人员外,企业经营管理过程中的预算、测算、尽职调查、资金收支都将会受到影响,还有合同都要重新调整,也许还需要双方重新谈判.

高科技企业所得税税率对企业的影响

增值税17变16,购买产品单价是不是应降1个点?

17%与16%,大家要清楚这个是增值税,增值税有个比较好的理解:利润部分向国家交16%或17%,而不是你出货总价的需要交16%或17%,因为你进货时上游厂家会给到你进货增值发票,这部分是用来抵税的.

举个例子说明,例如:

你进货100块的东西,你要卖给别人120元,那20元就是你的利润,这20块在18年5月1号后就改变为16%上缴给国家(之前为17%),也是就5月1号之前要交3.4元(20×17%),现在只需交3.2元(20×16%).

如果你要给客户降这120块的1%,也就1.2元,那你就亏了.

老板,税率降了,我们重新谈谈价格吧

如果贵公司的供应商的产值也是在500万以内,那它也可以转成小规模纳税人,那就意味着原来取得的17%的抵扣会变成3%,原来取得11%的抵扣有的会变成5%或者3%.

如果你的公司是一般纳税人,就会很尴尬了.虽然从销项来说,税率从17%降到16%,但从进项的角度上来看,原来取得的17%的抵扣会变成3%,原来取得11%的抵扣有的会变成5%或者3%,从销项的角度看企业会划算,但从进项的角度上来看,企业增值税的进项可能减少一大块.

这样对于企业来说,可能重新要对供应商进行一下整理和统计.所以每一次增值税税率的调整以及增值税政策的变化,都会带来对供应商的重新管理和定位,也意味着企业可能要跟转为小规模纳税人的供应商去谈判合同的价格是不是应该要下调一点?

同样的道理,如果你公司也是别人的供应商,那是不是就意味着你的销项下降了,那你的客户很有可能也会跟你说:17%降到16%了,我们来谈一谈价格吧.如果你选择了对你更有优势的小规模纳税人,增值税调到3%或者是5%的征收率了,那我们更应该好好谈一谈价格?

二、增值税税率下调,对企业是牵一发而动全身

增值税税率调整仅仅影响企业的销项和进项吗?非也,无论是企业对外销售,还是采购材料以及购买服务,总价扣除增值税以后,剩下的金额就是企业的销售收入或者是成本费用,接下来会影响的是企业所得税.

因此,这次增值税税率的调整对企业的影响也是多方面的,既要从增值税的销项和进项两个角度考虑,还要涉及到多税目多税率的调整,同时在价格调整和谈判的基础上,它还会影响到企业的采购成本和销售收入,继而影响到企业的所得税和股东收益.

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