附加税减免税款会计分录怎么搞

2019-10-29 10:58 来源:四川会计网 阅读量:100

导读:企业销售产品,需要开具增值税发票,并申报缴纳增值税。增值税实行购进扣税的计算方法,根据实缴的增值税消费税,需要缴纳城建税和教育费附加。附加税减免税款会计分录怎么搞?

附加税减免税款会计分录怎么搞

1、 确认收入时

借:银行存款等

   贷:主营业务收入

      应交税费--应交增值税

2、 计提时

借:主营业务税金及附加

  贷:应交税费--应交城建税

    应交税费--应交教育费附加

    应交税费--应交地方教育费附加等

对于有文件规定附加税减半征收的,按照实际计提附加税金额记账,用全额计提后再减去一半,更不能参照购入税控盘一样全额抵减的形式。

附加税减免税款会计分录怎么搞

附加税的计税依据应该是什么

计税基础

(1)城市维护建设税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税和消费税税额为计税依据。

《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,增值税税额为计税依据,分别与产品税,增值税,营业税同时缴纳.第五条规定,城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税的有关规定办理。

教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税和消费税税额为计税依据。

教育费附加税,是对在城市和县城凡缴纳增值税、消费税的单位和个人,就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。

根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定,教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据,分别以增值税、消费税同时缴纳。

2.征收率

城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税为基础按照法定比例缴纳,市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。

教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税为基础按照3%缴纳。

3.计算公式

(1)城市维护建设税=(增值税+消费税)*征收率

(2)教育费附加==(增值税+消费税)*征收率

附加税减免税款会计分录怎么搞?看完上面的文章,相信大家对纳税人附加税减免税款会计分录有了更多的理解,以后在工作中可以更好的运用税法知识为企业服务。每个企业有每个企业的实际,以上分录供你参考。

大家都在问
  • 关联公司间拆借收到的利息,计入财务费用还是其他业务收入?
    答:你好,金额不是很大的话可以直接冲财务费用
  • 股东平价转让股权的条件,以及印花税计税依据个税率,最好有文件号,谢谢老师
    答:首先要明确进行股权转让需要缴纳印花税和个人所得税。印花税是根据交易额按一定比例缴纳的;而个人所得税平价转让原则上是不收取的,但是国税函〔2009〕285号文件第四条第二款规定,对申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的,主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。 可以看出,恶意平价或低价转让,是涉嫌偷逃税款的。 印花税 股权转让行为发生频率不高,不少纳税人尚不知道股权转让书据需要贴花。而实际上,印花税作为一种行为税,只要纳税人书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》列举的应税凭证,就必须贴花。股权转让所立的书据属于印花税征税税目,即 “产权转移书据”税目中“财产所有权”,按所载金额万分之五贴花。 个人所得税 不少纳税人、扣缴义务人对于股权转让环节可能涉及个人所得税纳税义务认识较为片面,以为只要自然人股东采取平价或低价形式转让股权,便没有所得,无须申报缴纳或扣缴个人所得税;甚至有的受让人不知道在向转让人(原自然人股东)支付股权转让款项时有扣缴其个人所得税的义务,从而给征纳双方增加不必要的成本、损失。现就相关政策作一梳理。 3 适用税目。 《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法)第二条第九项规定,财产转让所得应纳个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(以下简称实施条例)第八条第九项规定,股权转让所得属于财产转让所得项目。 应纳税所得额的计算。 实施条例第二十二条规定,财产转让所得按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,作为应纳税所得额。 就股权转让所得而言,其应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费。 税率 个人所得税法第五条第五项规定,财产转让所得适用百分之二十的比例税率。 纳税义务人、扣缴义务人 个人所得税法第八条规定,个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。对于股权转让来说,即以受让人为扣缴义务人。 纳税申报 实施条例第三十五条规定,扣缴义务人在向个人支付应税款项时,应当依照税法规定代扣税款,按时缴库,并专项记载备查。同时,个人所得税法第九条规定,扣缴义务人每月所扣的税款,应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。 主管税务机关。 国税函〔2009〕285号文件第三条规定,个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。 平价、低价转让的税收政策。 国税函〔2009〕285号文件第四条第二款规定,对申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的,主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。
  • 老师我们是卖方,实际吨位2316.81吨去了对方过磅,对方过磅过的2322.74吨,必须按对方的数量结算,对方多,我们少,那这5.93吨咋做帐,属于营业外收入,还是充销售费用,
    答:你好同学,你自己做账的时候就按照2316.81吨结转成本,收入按照2322.74吨来做就可以。
  • 老师,怎么调整呢,没开票只做开支可以吧
    答:你汇算清缴纳税调增 你这个摊销时候做费用之后需要汇算清缴调增了
  • 老师,一张开给我们的增值税专票,我们的单位名称发票上没有开全。其他的信息都是对的,因为金额不大,老板不愿意去重开。我应该怎么处理。
    答:你好,这种情况你需要跟老板说,现在税务稽查的很严格,尤其是专票这一块,如果名称不全是不能使用的。