附加税减免税款会计分录怎么搞

2019-10-29 10:58 来源:四川会计网 阅读量:100

导读:企业销售产品,需要开具增值税发票,并申报缴纳增值税。增值税实行购进扣税的计算方法,根据实缴的增值税消费税,需要缴纳城建税和教育费附加。附加税减免税款会计分录怎么搞?

附加税减免税款会计分录怎么搞

1、 确认收入时

借:银行存款等

   贷:主营业务收入

      应交税费--应交增值税

2、 计提时

借:主营业务税金及附加

  贷:应交税费--应交城建税

    应交税费--应交教育费附加

    应交税费--应交地方教育费附加等

对于有文件规定附加税减半征收的,按照实际计提附加税金额记账,用全额计提后再减去一半,更不能参照购入税控盘一样全额抵减的形式。

附加税减免税款会计分录怎么搞

附加税的计税依据应该是什么

计税基础

(1)城市维护建设税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税和消费税税额为计税依据。

《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,增值税税额为计税依据,分别与产品税,增值税,营业税同时缴纳.第五条规定,城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税的有关规定办理。

教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税和消费税税额为计税依据。

教育费附加税,是对在城市和县城凡缴纳增值税、消费税的单位和个人,就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。

根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定,教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据,分别以增值税、消费税同时缴纳。

2.征收率

城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税为基础按照法定比例缴纳,市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。

教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税为基础按照3%缴纳。

3.计算公式

(1)城市维护建设税=(增值税+消费税)*征收率

(2)教育费附加==(增值税+消费税)*征收率

附加税减免税款会计分录怎么搞?看完上面的文章,相信大家对纳税人附加税减免税款会计分录有了更多的理解,以后在工作中可以更好的运用税法知识为企业服务。每个企业有每个企业的实际,以上分录供你参考。

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