在现金流量表哪些不可以为负数

2020-04-15 09:55 来源:四川会计网 阅读量:166

导读:财务报表有几种,现金流量表就是其中的一种,它主要是用来反映企业的现金流量状况的。作为企业的会计,需要要懂得如何编制现金流量表。本文就来为大家讲解具体在现金流量表哪些不可以为负数。具体请阅读下文的解答。

在现金流量表哪些不可以为负数

现金流量表正表中,下列项目不能出现负数:

1、净增加额:现金流量表本年收入小于支出是正常的,现金流量表本年收入小于支出,反应在现金流量净额上是负数,原因是有期初结余货币资金,能为本期的支出大于收入的部分做准备。也就是说,如果支出大于收入,现金流量净额的负数加上期初余额仍小于0,这时就不正常了;

2、收到的其他与经营活动有关的现金。现金流量表的主表当中,相应的现金流量,都应该只有正数,没有负数,否则就是该报表产生了错误,有错误的数据录入。

3、经营活动现金净流量。计算结果如为负数,表明该企业为亏损企业,经营的现金收入不能抵补有关支出。

总的来说,现金流量表主表中除了经营、投资、筹资活动现金流量净额三个允许有负数,其他都不能有负数。

在现金流量表哪些不可以为负数

现金流量表的几种编制方法

现金流量表的编制主要方法有两种,一种是直接法,另一种是间接法。

所谓直接法,即通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量。通过调整与经营活动各项目有关的增减变动获取,即通过调整以下的项目来获取:

第一,本期存货及经营性应收和应付项目的变动;

第二,固定资产折旧、无形资产摊销等其他非现金支出项目;

第三,不属于经营活动现金流量的其他项目。

所谓间接法,即通过将企业非现金交易或者未来经营活动产生的现金收入来反映企业经营活动所形成的现金流量。通过调整某些相关项目后得出经营产生的现金流量。这些需要调整的项目可以分为三类:  

第一类:计入净利润但对经营活动无关的收益或损失,如处理固定资产收益、投资损失等;

第二类:影响净利润但与现金收支无关的项目,如固定资产折旧、计提预提费用等;

第三类:与净利润无关但与现金有关的项目,如购买存货、支付前欠货款、收到押金等。

现金流量表中的很多项目其实都是不可以为负数的,如果是负数就可能会造成现金流量表的不准确。一般情况下,只有经营、投资和筹资活动这几个项目是可以是负数,其他的项目都不可以是负数的。以上就是关于在现金流量表哪些不可以为负数的具体解答。

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