增值税预交会计分录处理

2019-11-08 09:56 来源:四川会计网 阅读量:180

导读:关于增值税,我们曾经给大家介绍过许多相关的内容,但是增值税预交会计分录处理方面的知识,今天是第一次给大家介绍.如果大家对此类问题掌握的比较薄弱,不妨坐下来跟着小编的引导,好好地来学习一下.

增值税预交会计分录处理

1、会计帐上不用把收入暂估上,直接做预交分录.

2、帐务处理

(1)预交增值税时

借:应交税金--预交增值税 15万

贷:银行存款 15万

(2)实际发生收入时

借:银行存款等

贷:主营业务收入

贷:应交税金--应交增值税

(3)冲减实际应交增值税时

借:应交税金--应交增值税

贷:应交税金--预交增值税

(4)实际发生的应交增值税一直做冲减预交增值税,直到冲减完15万元为止.

对于异地不动产(土地使用权)出租业务需要预缴税款;

[政策依据]:财税[2016]36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:(九)不动产经营租赁服务.

1.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额.纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.

3.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.

4.小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照5%的征收率计算应纳税额.纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.

增值税预交会计分录处理

增值税预缴申报需要提供什么资料

1.在办税服务厅申报的纳税人:(1)《增值税纳税申报表》一式二份;(2)《增值税纳税申报表附列资料(表一)》一份;(3)《增值税纳税申报表附列资料(表二)》一份;(4)《资产负债表》、《损益表》各一份;(5)防伪税控企业,还需携带开票IC卡及销项税金统计表(抄税清单);(6)《增值税运输发票抵扣清单》纸质资料及软盘各一份;《海关完税凭证抵扣清单》纸质资料及软盘各一份,海关完税凭证和《进口合同》复印件各一份《废旧物资发票抵扣清单》纸质资料及软盘各一份;(7)如企业收到税务机关为小规模纳税人通过防伪税控系统开具的增值税专用发票,须提交税务机关认证(未发生业务的可免报);(8)如有免税货物销售的,需持主管区局出具的免税批文,并将复印件附于申报表后;如发生相应业务需携带以下附报资料:(9)如为免抵退企业,还需报送《生产企业出口货物免税申报表》一份及电子数据(软盘)、《生产企业进料加工抵扣明细申报表》一份及电子数据(取得进料加工免税证明的企业提供),内附进出口分局批准出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》、《视同进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》一份;(10)《成品油购销存情况明细表》(成品油零售企业报送).

如发生废旧物资及农产品收购业务,需携带的备查资料:

(11)废旧物资与农业产品收购单位和个体工商户对已开具的收购发票税务备查联或抵扣联必须按原本25份顺号装订成册,不足25份的单独装订,在正常纳税申报时,与《废旧物资/农业产品收购统计表》和《废旧物资销售明细表》一并报国税机关审核.

2.网上申报企业报税时携带:

《增值税纳税申报表》一份、开票IC卡及销项税金统计表(抄税清单).

纳税申报的期限

l、增值税纳税人,以一个月为一期纳税的,应当于期满后10日内申报纳税(特殊情况的以税务机关公告的日期为准).2、申报期的最后一日是法定节假日的,仅予以顺延一天.(如:9、10日为星期六、星期天,那么报缴期仅顺延至11日星期一)3、逾期未申报企业在主管区局申报.

以上内容由小编整理,增值税预交会计分录处理?以上小编给大家做了解答,希望大家能够采纳,会计是个与时俱进的课程,不能把眼光只停留在课本上,要更广泛去吸呐更多的知识.打好基础,提高水平才是成功路上的最佳捷径.