预付账款收不到发票怎么销账

2020-06-04 来源:四川会计网 阅读量:761

导读:如果我们发生购进货物的业务,是采用预付账款的方式,那么就会形成预付账款,这是资产类科目,预付账款一直挂在账上怎么办呢,下面为您解答预付账款收不到发票怎么销账,具体的处理还有相关知识,小编整理在下文.

预付账款收不到发票怎么销账

预付账款对应的是货款,既然已经收到货物,那么应结转到库存商品等有关科目,与营业外支出无关,没有发票,则在汇算清缴时调整.

预付账款账户的会计处理:

"预付账款"账户用于核算企业按照合同规定向购货单位预付的款项."预付账款"账户下应按购货单位设置明细账,进行明细核算.预付账款情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"的借方.

在预付货款业务不多的企业,也可以通过"应付账款"科目核算预付账款业务.企业在预付时借记"应付账款"科目,收到采购的商品后再予冲销.但是,在这种处理方法下,"应付账款"的某些明细账户可能会出现借方余额.在期末,应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目,而各明细账的贷方余额才列为负债.

预付账款收不到发票怎么销账

预付账款的业务流程

第一步:采购提出预付款申请.

采购员在遇到需要预付款的时候,会提出预付款申请.因为财务管理系统是一个单独的系统,没有跟进销存系统进行结合.所以,这个预付款申请的话,需要采购手动提出.

一般采购员会填写一张预付款申请单,有相关领导签字确认以后,拿到财务,让财务人员付款.财务人员看到这张预付款申请单的时候,在系统中输入相关的单据内容,并进行付款.

第二步:付款单录入.

到了实际付款的时候,采购人员在填写付款申请的时候,一般会提交多张单据.如公司采购单、公司收货单、供应商发票.若有预付款单的话,也会附上预付款单据.这里要注意一点,就是发票的问题.现在大部分企业的操作习惯是,供应商在收到预付款的时候一般不开发票,而是要等到货款结清的话,一次性开发票.当然,具体如何操作,还是要企业跟供应商之间进行协商.若有多张发票的时候,为了后续稽核的方便,则要在发票管理中或者付款单中输入多张发票号码.

上述的内容,解答了预付账款收不到发票怎么销账,由于预付账款是资产类科目,所以增加登记在借方,核销的话需要转到贷方.如果预付款不多的企业直接计入应收账款就行了,比较方便.本站每日更新精彩财会干货,快来一起学习吧.

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