结转减免税款会计分录怎么做

2019-11-02 11:28 来源:四川会计网 阅读量:132

导读:如何能成为一名优秀的财务人员?每一位财务工作人员。要想在财务这个领域有所突破,必须热爱本职工。为了给大家答疑解惑,我们准备了全方位的会计知识,好了,接下来咱们就直奔主题:作结转减免税款会计分录怎么做?

  结转减免税款会计分录怎么做

  小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。

  月份终了时,将应免税的销售收入折算为不含税销售额,按6%或4%的征收率计算 免征增值税税额。作会计分录如下:

  借:主营业务收入

  贷:应交税金-应交增值税

  借:应交税金-应交增值税

  贷:补贴收入

  2.一般纳税人直接减免增值税的会计处理。

  (1)企业部分产品(商品)免税。

  月份终了,按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额,然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额,其差额即为当月销售免税货物应免征的税额。

  结转免税产品(商品)应分摊的进项税额,作会计分录如下:

  借:主营业务成本(应分摊的进项税额)

  贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

  结转免税产品(商品)销项税额时,作会计分录如下:

  借:主营业务收入

  贷:应交税金-应交增值税(销项税额)

  结转免缴增值税税额时,作会计分录如下:

  借:应交税金-应交增值税(减免税款)

  贷:补贴收入

  (2)企业全部产品(商品)免税。

  如果按税法的规定,企业的全部产品(商品)都免税,工业企业应在月终将免税主营业务收入参照上年度实现的增值率计算出增值额(产销较均衡的企业也可以按月用“购进扣税法”计算),并将其折算为不含税增值额,然后依适用税率,计算应 免缴增值税税额;零售商业企业(批发企业可比照工业企业)应在月终将销售直接 免税商品已实现的进销差价折算为不含税增值额,然后按适用税率计算应免缴增值税税额。

  根据上述计算结果,作会计分录如下:

  计算免缴税额时:

  借:主营业务收入

  贷:应交税金-应交增值税(销项税额)

  结转免缴税额时:

  借:应交税金-应交增值税(减免税款)

  贷:补贴收入

    对生产经营粮油、饲料、氮肥等免税产品的企业,虽然其主产品免税,但也可能发生增值税应税行为,如粮食企业。按国家规定价格销售免税粮食时,可免交增值税;但若加价销售,就不能免税。饲料企业如果将购入的原粮又卖出或在生产饲料的同时还生产供居民食用的制品,则要交纳增值税,会计上应分别设账和分别核算。

结转减免税款会计分录怎么做

  减免税款的种类:

  法定减免是减免税的一种分类。凡是由各种税的基本法规定的减税、免税都称为法定减免。它体现了该种税减免的基本原则规定,具有长期的适用性。法定减免必须在基本法规中明确列举减免税项目、减免税的范围和时间。如我国现行《中华人民共和国增值税暂行条例》明确规定:农业生产者销售的自产农业产品、避孕用品等免税。

  临时减免又称“困难减免”,是指除法定减免和特定减免以外的其他临时性减税、免税,主要是为了照顾纳税人的某些特殊的暂时的困难。而临时批准的一些减税免税。它通常是定期的减免税或一次性的减免税。如纳税人遇有风、火、水等自然灾害或其他特殊原因,纳税有困难的。经税务机关批准后。可给予定期的或一次性的减税、免税照顾。

  减免税款是否要结转到未交增值税?

  应交增值税减免税款需要结转到未交增值税。

  减免税款先做处理:

  借:应交税费-应交增值税(减免税款)

  贷:营业外收入

  再做月末结转:

  借:应交税费- 应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费- 未交增值税

  这样未交增值税就是扣除减免税款以后的实际应交增值税。

  增值税减免税款不能结转到未交增值税;

  一般在借方增加一个应交税费-应交增值税(增值税减免税款)就可以了。

  【减免税款结转到未交增值税的相关问题】:

  应交税金-应交增值税务-减免税额如何结转?

  答: 真正抵扣的时候:

  借:应交税费-应交增值税(进项税额)

  贷:应交税费-应交增值税(减免税额)

  减免税款年底为负怎么结转?

  经交税金科目下的所有科目:1.应交税金--应交增值税--进项税、销项税、已交税金、转出未交增值税、减免税、出口退税、进项税转出、出口递减内销产品应纳税额、转出多交增值税、上期留底税额。2.应交税金--应交增值税--未交增值税、营业税、消费税、所得税、印花税、个人所得税、车船税、土地税、城建税、资源税

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