企业2月交社保3月有退回怎么做分录

2020-05-20 来源:四川会计网 阅读量:934

导读:企业社保是一项比较突出的业务,因为缴纳与计提不是同一个会计期间,在日常生活中,或多或少会出现一些退回等现象,每一个在职会计都会熟练掌握社保平台里的相关业务,因为一不小心就会出现数据不一致,这个对于我们一分钱误差都要找出根源的职业习惯来说是万万不允许的,你知道企业2月交社保3月有退回怎么做分录吗?

企业2月交社保3月有退回怎么做分录

这个问题我们首先看下当时企业在计提是怎么做分录的,一般情况下企业在缴纳时

借:管理费用--社保--公司承担部分

其他应收款--社保--个人承担部分

贷:银行存款

如果企业在交完社保后有退回,应该是按照退回金额红冲之前的缴纳部分,一定要对应区分是单位部分还是个人部分就好,即

借:银行存款

借:管理费用--社保--公司承担部分 红字

其他应收款--社保--个人承担部分 红字

 企业2月交社保3月有退回怎么做分录

企业社保的相关分录

根据有关文件规定,社保的缴纳是企业缴纳一部分,个人缴纳一部分.社保企业缴纳部分,通过应付职工薪酬核算,社保个人部分通过其他应付款核算.

计提时:

借:管理费用--社会保险费(企业部分)

贷:应付职工薪酬--社会保险费(企业部分)

缴纳时:

借:应付职工薪酬--社保保险费(企业部分)

其他应收款--社保保险费(个人部分)

贷:银行存款

发放工资时,扣除个人承担社保部分:

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

其他应收款--社保保险费(个人部分)

在上述分录中,可能其他应收款会有不同意见,有的单位会常用其他应付款,因为所有的企业在工资发放与社保缴纳有的不同, 大部分企业都是当月缴纳当月社保,而工资是次月才发放上月工资,所以在缴纳社保时我会倾向于做到其他应收款里,因为是一项资产,当然,不同企业有不同的会计案例,有例按例,如果前期会计采用的是一种方式,请沿袭前任会计的一些比较好的习惯,好了,今天关于企业2月社保3月退回怎么做分录就暂时介绍到这里,希望对您有所帮助,如果还有更多会计方面的疑问,请咨询我们的在线老师,我们会竭诚为您服务.

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