加计扣除会计分录

2019-12-05 09:42 来源:四川会计网 阅读量:156

导读:加计扣除会计分录?加计扣除账务处理,本文由两部分内容组成,其一为进项税加计扣除的分录,其二为进项加计扣除的含义分析,有服务业的学员咨询他们行业的加计扣除的账务,如果你也是行业性质的财务问题,可以读读.

加计扣除会计分录

际缴纳时 借 应交税费-未交增值税 贷银行存款 其他收益 (加计扣除部分)

加计扣除账务处理

进项税加计扣除会计分录:

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额时:

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税金-应交增值税-进项税金

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

贷:银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项时:

借:成本、费用科目

贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税金-应交增值税-进项加计抵减额

贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

贷:应交税金-应交增值税-待递减进项加计额

借:主营业务成本

加计扣除会计分录

进项发票的抵扣是什么意思呢?

抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税.进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款.

你购买材料时,支付两笔钱给卖方,一笔是价款,另一笔是增值税,给卖方增值税的意思是让卖方转交给国家,假如你买材料100万,支付给对方117万.你把材料生产成产品再卖,加入卖300万,销售发票是300万,单单从销售发票看应该交税51万.而你增值200万,应该交34万.销售发票要51万,你需要交34万,看上去矛盾,其实不矛盾,你只要拿两张发票,一张销售发票一张购买发票,两个增值税相减,就是你要交的税34万,这种相减就是抵扣的意思.

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