小规模增值税怎样计提

2019-12-03 10:12 来源:四川会计网 阅读量:108

导读:根据相关的文件规定,小规模纳税人在经营的过程中是可以进行增值税的减免的.那么在会计上,小规模增值税怎样计提?小规模增值税减免如何计提税金呢?对于这个问题,其实很简单,附加税和增值税是一样减免的,附加税减免,在会计上是可以不用计提的,具体请看下文的解答.

小规模增值税怎样计提

一、小规模纳税人需要计提增值税,在取得收入时,放映增值税.

二、具体会计分录如下:

1、取得销售收入时:

借:银行存款

贷:主营业务收入应交税费-应交增值税

2、缴纳增值税时:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

三、小规模纳税人增值税的计算公式:应纳税额=销售额×征收率

小规模增值税减免如何计提税金

1、 发生业务时,应正常计算增值税:

借:应收账款(或银行存款、库存现金等科目)

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

2、 销售没达到3万,免征增值税时:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入--补贴收入

3、 附加税是跟着增值税的,增值税减免了,附加税不用交,也不用计提.

小规模增值税怎样计提

小规模纳税人征收的方式:

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率.

考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法.自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%.

小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票.

小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收.

查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式.这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位.

查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式.这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位.

定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式.这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位.

整体上来说,小规模纳税人减免税会计分录一般都是按照正常计算增值税的,如果小规模纳税人的销售额月度没有达到3万或季度没有超过9万的,可以申请免征收增值税,当然附加税也可以不用征收了.

小规模增值税怎样计提?小规模增值税减免如何计提税金的问题,其实很好解决,只要明确附加税和增值税是一样减免的,附加税减免,在会计上是可以不用计提的.看完文章,你明白了吗?如果您还有其他的疑问,可以登录会计网站来进行咨询.