企业投资股票收益要不要交增值税

2019-11-26 10:02 来源:四川会计网 阅读量:115

导读:我们国家的股民真的很多很多,网上关于股票的热点更是层出不穷,其实不仅个人,企业也可以进行股票投资获取相关投资收益,个人在购买股票获利一般要缴纳个人所得税、转让股票缴纳印花税、个人所得税,那么企业投资股票收益要不要交增值税?企业投资股票都需要交什么税呢?企业所得税?增值税?一起看一看吧.

企业投资股票收益要不要交增值税

不属于利息或利息性质的收入,非保本的投资收益不收增值税,达到条件的必须缴纳增值税.

一、金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的投资收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税.

二、、经人民银行、银监会、证监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税.

三、纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期,不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》所称的金融商品转让.

四、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人.

企业投资股票都需要交什么税?

有价证券是一种表示财产权的有价凭证,是证明其所有权或债券等私权的证明文件.包括:股票、债券、权证和股票价款缴纳凭证等.

根据财税〔2016〕36号文件规定,企业转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权属金融商品转让,应按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,计算缴纳增值税.一般纳税人企业适用税率为6%,小规模纳税人企业适用3%征收率.

转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额.若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度.

金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更.

按文件规定,金融商品转让,不得开具增值税专用发票.

当企业投资股票获利时,投资收益涉及缴纳所得税.

(1)如果单位所得税属于核定征收,投资收益要与收入合并计算缴纳所得税.

(2)如果单位所得税属于查账征收,投资收益要结转到本年利润中,按利润计算缴纳所得税,股票收益做"投资收益"处理.

根据《企业所得税法实施条例》规定,权益性投资收益属于免税收入,但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益.

因此,投资不足12个月取得的投资收益,应当缴纳企业所得税.贵公司可以先弥补亏损,弥补后有利润的应当纳税,仍然亏损的不征企业所得税.

企业投资股票收益要不要交增值税

企业常见投资理财的增值税处理

1. 存款利息不征收增值税

2.营改增后企业买卖股票,按金融服务-金融商品转让缴纳增值税;

3.单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让,按金融服务-金融商品转让缴纳增值税;

4.非上市企业未公开发行股票,其股权不属于有价证券,转让非上市公司股权不属于增值税征税范围;

5.转让"新三板"股权是否按照上市公司"股票",还是按照"非上市企业未公开发行股票"执行存在争议,我们倾向按照"非上市企业未公开发行股票"执行,即转让"新三板"股权不属于增值税征税范围.

6.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税.

7."名股实债"/"明股实债",具体要看合同内容的约定,一般情况下属于"以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税."

8.购买金融产品

(1)保本金融产品

①持有期间收益,按照按贷款服务缴增值税;

②不到期转让收益,按金融商品转让缴增值税;

③持有至到期赎回,不属金融商品转让,不征增值税;

④到期的"持有期间收益",按照按贷款服务缴增值税.

(2)非保本金融产品

①持有期间收益,不征增值税;

②不到期转让收益,按金融商品转让缴增值税;

③持有至到期赎回,不属金融商品转让,不征增值税;

④到期的"持有期间收益",不征增值税.

9.对应金融产品分类会计处理不影响是否征收增值税,不管属于哪个科目都要按照上述规定缴纳增值税或者不征收增值税.

以上就是关于"企业投资股票收益要不要交增值税?企业投资股票都需要交什么税?"这一问题的综述,在此基础上我们稍微拓展了企业常见投资理财的增值税处理,个人要进行投资理财,企业如果有空余资金也会进行投资理财,不管是基本的存款利息还是购买金融产品,在投资或者获利时要注意相关税费的缴纳,如果需要帮助,请联系会计老师.