增值税期末留抵税金额变动会计分录

2019-11-08 09:49 来源:四川会计网 阅读量:179

导读:增值税留底税额是增值税一般纳税人在生产经营过程中,进项税额大雨销项税额形成的未能抵扣增值税税额.增值税留抵税额可在未来实现销售时予以抵减,符合条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还留抵税额.那么大家知道增值税期末留抵税金额变动会计分录怎么做吗?下面我们就来详细了解一下吧.

增值税期末留抵税金额变动会计分录

月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.对于当月应交未交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;对于当月多交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

纳入营改增试点当月月初,原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记"应交税费--增值税留抵税额"科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--增值税留抵税额"科目.

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.

当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多,如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品.即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收.如果只有留抵税金而没有实际库存,则涉嫌货物已发出但未计提销售,有逃税现象.

增值税期末留抵税金额变动会计分录

增值税期末留抵税额如何进行会计处理

取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的,具体的会计分录:

1.进项税

借:库存商品- 应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入-应交税费-应交增值税(销项税额)

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.

以上就是增值税期末留抵税金额变动会计分录的编制方法,希望对大家有所帮助.增值税末期留抵指当抵没有抵扣的进项税额,期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.更多会计资讯,请关注本网其他内容.