收到退税款会计分录
导读:对于一些符合规定的纳税人和情形,政府是给予了一定的税收上的优惠的.但是税收优惠有很多种形式.可以直接进行减免,也可以退税.如果企业收到退税款会计分录怎么做呢?这就需要看是本年度退回还是下个年度退回的税款来定了.
收到退税款会计分录
在本年度退回,
借:银行存款
贷:所得税费用
借:所得税费用
贷:本年利润
在下年度退回,
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
收到出口退税款要交税吗?
有进出口权的企业通过出口退税获取的利润无需缴纳企业所得税.
出口退税分为以下两种情况处理:
1、实行"免、抵、退"办法有进出口经营权的生产企业,按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额,计入出口货物成本,借记"产品销售成本"等科目,贷记"应交税金-应交增值税(进项税额转出)"科目.按规定计算的当期应予抵扣的税额,借记"应交税金-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)"科目,贷记"应交税金-应交增值税(出口退税)"科目.因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣,按规定应予退回的税款,借记"其他应收款-应收出口退税"等科目,贷记"应交税金-应交增值税(出口退税)"科目;收到退回的税款,借记"银行存款"科目,贷记"其他应收款-应收出口退税"等科目.
2、未实行"免、抵、退"办法的企业,货物出口销售时,按当期出口货物应收的款项,借记"应收账款"等科目,按规定计算的应收出口退税,借记"其他应收款--应收出口退税"科目,按规定计算的不予退回的税金,借记"产品销售成本"等科目,按当期出口货物实现的销售收入,贷记"产品销售收入"等科目,按规定计算的增值税,贷记"应交税金--应交增值税(销项税额)"科目.收到退回的税款,借记"银行存款"科目,贷记"其他应收款-应收出口退税"等科目.
收到退税款会计分录怎么做?一般来说,如果是在本年度退回的话,是可以直接冲回之前的分录中的.但是如果是退回的是以前年度的税费,就要通过以前年度损益调整的科目来进行处理了.并且可能还需要计算缴纳相应的税费.本文解答结束.
- 上一篇:小规模纳税人销售粮食的税率是
- 下一篇:合同履约成本为什么是存货
- 长海公司每年使用A材料56000千克,单位采购成本150元,单位变动 储存成本为20元,每一次的订货成本为1400元。 要求: (1)求A材料的经济订购批量及相应的年总成本。 (2)如果A材料是边送边用,每日送货量为250千克,每日耗用量为200千 克,计算A材料的经济订购批量及相应总成本。
- 11. 下列关于其他债权投资的表述中,正确的有( )。 A.其他债权投资发生的减值损失应计入当期损益 B.其他债权投资的公允价值变动应计入当期损益 C取得其他债权投资的交易费用应直接计入资本公积 D.处置其他债权投资期末按公允价值计量 E.其他债权投资可以重分类为其他权益工具投资
- 老师你好,请问开发票的时候南孚电池的税收分类编码是什么
- 老师您好,(增值税专普清卡失败,原因:税局端系统返回错误信息,请联系局端运维![F50006]核心征管系统是什么意思,怎么操作?求教
- 投保人和被保险人是借款关系,均为企业。投保车险后,保险公司应当如何开具发票,发票能开给被保险人吗?