小规模纳税人收到一般纳税人的专票怎么处理

2020-07-14 来源:四川会计网 阅读量:861

导读:增值税小规模纳税人按照征收率计税,不涉及到抵扣进项的问题,因此实务中一般取得增值税普通发票进成本费用即可,在购入货物或服务时不需要对方开具增值税专用发票,但是有时候由于购销双方沟通有误小规模纳税人收到了专票,那么小规模纳税人收到一般纳税人的专票怎么处理呢?

小规模纳税人收到一般纳税人的专票怎么处理

一、作为小规模企业,对方是不允许开具增值税专用发票的,可以给开具增值税普通发票.

二、对于开出单位来说,小规模纳税人不应该取得增值税专用发票,如果该发票上是你这家小规模纳税人,那么开出单位有可能做为不按规定使用增值税专用发票予以处罚(他开具了专用发票给了不是一般纳税人企业)

三、对于小规模纳税人企业来讲,因按简易征收率计算增值税,不允许抵扣,所以这张专票与普通增值税发票是一样的效果,只能全部做为成本费用,不能进行抵扣增值税额,所以不影响报税,不需要就这张专票报税.

小规模纳税人收到一般纳税人的专票怎么处理

一般纳税人在小规模期间取得专票可抵扣吗

现在是小规模纳税人,现在收到专票,下个月会更改为一般纳税人,下个月可以抵扣这些专票吗?

根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)规定:"现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题公告如下:

一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额.

如果公司属于自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的情况的话,那么认定为一般纳税人前取得的增值税专用发票可以进行认证抵扣.

对于小规模纳税人收到一般纳税人的专票怎么处理这个问题,上文已经给说的很明白了.对于增值税小规模纳税人来说,如果在后期转为一般纳税人,我们需要注意的是:符合一定条件的情况下,小规模期间收到的增值税专用发票也是可以抵扣的哟~

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