补交去年税金及附加的会计分录

2019-10-30 09:32 来源:四川会计网 阅读量:142

导读:会计新手,从没做过补交去年税金,应该怎样学习报税?会计和税务非常密切,这两点都要熟悉掌握,会计的核心就税务方面,可以把会计和税务比成是对手,会计主要是想方设法怎样去少交税或不交税,而税务却是想尽办法,该交什么税,税率是多少,这里很多问题都应该学习。补交去年税金及附加的会计分录是什么?

  补交去年税金及附加的会计分录

  补记应缴税款借:以前年度损益调整-营业税-城建税教育费附加贷:应交税金-营业税-城建税教育费附加交的时候:借:应交税金-营业税-城建税教育费附加贷:现金或者银行存款。

  增值税检查后的帐务调整,应设立“应交税金--增值税检查调整”专门帐户。凡检查后应调减帐面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;凡检查后应调增帐面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目;全部调帐事项入帐后,应结出本帐户的余额,并对该余额进行处理:

  1.若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记“应交税金--应交增值税(进项税额)”科目,贷记本科目。

  2.若余额在贷方,且“应交税金--应交增值税”帐户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记“应交税金--未交增值税”科目。

  3.若本帐户余额在贷方,“应交税金--应交增值税”帐户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记“应交税金--应交增值税”科目。

  4.若本帐户余额在贷方,“应交税金--应交增值税”帐户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个帐户的余额冲出,其差额贷记“应交税金--未交增值税”科目。

    上述帐务调整应按纳税期逐期进行。

补交去年税金及附加的会计分录

  补缴去年的增值税如何入账,相应的附加税是否补缴?

  缴纳了增值税的,地税局相应的附加税金也要计提缴纳。国税局对增值税一般纳税人进行检查后,需要进行调整的。关于增值税检查后的账户调整,应设立“应交税费——增值税捡查调整”专门账户,就增值税检查中涉及增值税补退税金,在“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整,作为企业调整账户的依据。

  会计专业,不懂税法,不掌握税法,会计白学!所以小编在此奉劝各位会计小白一定要多学习学习企业税法方面的内容,以便自己能在会计岗位上更长远的走下去,今天给大家讲解的是补交去年税金及附加的会计分录,最后小编还要提醒大家,我们明天还会给大家带来更加精彩的内容,精彩不容错过,咱们明天见。

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