企业的定期存款和结构性存款应该在哪个科目核

2020-05-14 来源:四川会计网 阅读量:770

导读:近期,部分商业银行结构性存款业务快速发展,很多朋友对存款的项目不了解,企业的定期存款和结构性存款应该在哪个科目核算,不知道的朋友不要着急,其实这个涉及的会计科目不多,跟着小编一起来看看下文详细介绍吧!

企业的定期存款和结构性存款应该在哪个科目核算

企业的定期存款通过银行存款科目.其他货币资金核算的一般是票据保证金、信用证保证金等受限制的货币资金.不过即使是被质押的定期存款也在银行存款科目核算.

1、存定期时

借:银行存款--定期户 "

贷:银行存款--转出户

2、到期收回

借:银行存款--存入户

贷:财务费用(利息)

贷:银行存款--定期户

如果银行对该项结构性存款提供了相应的存款单或存款证明,证明其属于企业银行账户中的存款,而非理财产品,则企业可以将该类结构性存款计入银行存款.公司投资此结构性存款的目的是获得结构性存款的利息收入,合同现金流在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付.但由于合同现金流的到期日(时间分布)可变更,不满足以摊余成本计量的金融资产的合同现金流特征,只能分类为交易性金融资产.

企业的定期存款和结构性存款应该在哪个科目核算

企业在银行的定期存款的利息记入哪个科目

银行存款利息一是计入当期财务费用,二是计入(冲减)购建资产成本. 根据现行的企业会计制度,除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外,其他借款费用均应于发生当期确认为费用,直接计入当期财务费用.而在为简化核算起见,在所购建的固定资产达到预定可使用状态前,其发生金额较小的财务费用(减利息收入),可直接计入当期财务费用. 由此可见,除为购建资产而专门设立的资金帐户的存款利息(且在资产达到预期可使用状态前)应计入(冲减)工程成本外,其余均应直接列入当期的财务费用.

1、属建设期的利息收入,在收到利息时应作分录: 借:银行存款-户 贷:基建工程支出-待摊费用

2、非建设期利息收入,应作分录: 借:银行存款户 贷:财务费用

以上就是关于企业的定期存款和结构性存款应该在哪个科目核算的全部解答了,一般情况下企业的定期存款和结构性存款是通过银行存款来核算的,我们应该要对定期存款和结构性存款的含义进行了解,相信我们财务人员有了一些了解,本文到此结束.

大家都在问
您正在与金牌答疑老师聊天