发票已开尚未收到款项,如何做账务处理

2020-01-09 12:03 来源:四川会计网 阅读量:111

导读:发票已开尚未收到款项,如何做账务处理?企业在生产和销售过程中,每笔的出库和交易都要记录在册,因此企业要设立财务部门来管理货币资金、材料购买及产成品的出售、应收和应付的款项明细,以方便企业的对帐和查询.那么发票已开尚未收到款项,如何做账务处理呢?下面大家就跟随我们的小编一起来了解一下吧!

发票已开尚未收到款项,如何做账务处理

销售时,根据发票记帐联做帐

借:应收帐款

贷:主营业收入

收到款时

借:银行或现金

贷:应收帐款

月末计提税金

借:主营业税金及附加

贷:应交税金-营业税等

下个月交税时

借:应交税金-营业税等

贷;银行存款

发票已开尚未收到款项,如何做账务处理

发票已开,款未收到怎么做会计分录

1.如果商品交易已经完成,销售发票已经开了,但未收到货款做:

借:应收账款:**单位;

贷:应交税费:应交增值税:销项税;

贷:主营业务收入;

2.待收到货款做:

借:银行存款;

贷:应收账款:**单位

根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录.

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录;

复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录.

发票已开尚未收到款项,如何做账务处理?开具发票后未付款,不需要帐务处理,发票附在第一个分录凭证后面即可,对方支付款项时开具收款收据.当然,也有的业主直接按发票支付,不需要对方开具收据,这种情况可以把发票附在收款凭证后面即可.

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