餐饮行业增值税如何计算缴纳

2020-08-07 来源:四川会计网 阅读量:480

导读:民以食为天,现在自诩为吃货的人越来越多,所以各种具有特色的餐饮就迅速发展起来了,每个地方都有网红打卡的特色餐厅,很多旅游景点还会有特色小吃一条街等,那餐饮行业增值税如何计算缴纳?这个问题小编将为大家解答,如果您不知道,本篇文章将会告诉您答案.

餐饮行业增值税如何计算缴纳

1.餐饮企业销售堂食,按照提供餐饮服务缴纳增值税.

2.餐饮企业销售堂食时,同时销售外购的酒水、农产品等货物(外购的酒水、农产品等货物),应按照混合销售的有关规定计算缴纳增值税,餐饮企业即按照提供餐饮服务缴纳增值税.

3.餐饮企业提供餐饮服务如何缴纳增值税?

(1)小规模纳税人,按照征收率3%缴纳增值税.

(2)一般纳税人人,按照税率6%计算销项税额,抵扣进项税额后缴纳增值税.

(3)餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品,可以使用国税机关监制的农产品收购发票,按照现行规定计算抵扣进项税额.

有条件的地区,应积极在餐饮行业推行农产品进项税额核定扣除办法,按照《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)有关规定计算抵扣进项税额.

4.餐饮企业销售的外卖食品,与堂食适用同样的增值税政策,统一按照提供餐饮服务缴纳增值税.

(1)以上"外卖食品",仅指该餐饮企业参与了生产、加工过程的食品.

(2)对于餐饮企业将外购的酒水、农产品等货物,未进行后续加工而直接与外卖食品一同销售的,应根据该货物的适用税率,按照兼营的有关规定计算缴纳增值税,也就是说分开核算,未分别核算的,从高适用税率.

(3)外卖的是本企业参与了生产、加工过程的食品,属于餐饮服务;外卖别的企业生产的,本企业未进行后续加工的食品,按照该货物的适用税率,计算缴纳增值税.

餐饮行业增值税如何计算缴纳

餐饮企业增值税涉税常见的四个问题

1. 餐饮企业购进的啤酒、饮料等酒水,在客户点餐过程中消费了,按照什么项目开具发票?按照什么税率计算增值税销项?

答:根据财税[2016]36号附件一《营业税改征增值税试点有关事项的规定》,一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售.从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税.

因此餐饮消费中的酒水部分,虽然是餐饮企业外购的商品,销售的不是服务而是货物,但是也应按餐饮服务计算增值税,适用税率6%.现实中很多餐饮企业是小规模纳税人,增值税处理比较简单,因为对于小规模纳税人来说,无论是销售货物、还是提供应税劳务全部按照3%的征收率计算缴纳增值税.

2. 餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品,如何计算抵扣进项税额?

答:根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第26号)规定:"一、餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品,可以使用国税机关监制的农产品收购发票,按照现行规定计算抵扣进项税额.

有条件的地区,应积极在餐饮行业推行农产品进项税额核定扣除办法,按照《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)有关规定计算抵扣进项税额.

…… 本公告自2016年5月1日起施行."

3. 餐饮企业销售的外卖食品,如何缴纳增值税?

答:餐饮企业销售外卖食品,与堂食适用同样的增值税政策,统一按照提供餐饮服务缴纳增值税.

4. 餐饮企业销售外卖食品,收取的送餐费和打包费应按照什么项目计算增值税?

答:由于餐饮企业主营业务是餐饮服务,收取的配送服务费和打包费应并入餐饮服务收入总额计算缴纳增值税.

餐饮行业增值税如何计算缴纳?小编分四点为大家介绍了餐饮行业的增值税具体计算缴纳的方式,还给大家讲解了在餐饮行业大家在缴纳增值税常见的四种问题,有需要的小伙伴不妨认真阅读并牢记,在以后的工作中就能得心应手的运用.

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