小规模未开票收入如何申报增值税?

2019-11-25 10:49 来源:四川会计网 阅读量:111

导读:小规模纳税人发生业务时直接开具的发票就可以出现增值税税额了,但是有的情况是对方不需要增值税发票,但是实际企业有了收入。那么小规模未开票收入如何申报增值税的呢?关于这个问题的答案相信很多小伙伴都很感兴趣,就跟着本网站小编一起在下文进行学习有关的内容吧。

小规模未开票收入如何申报增值税?

比如你有10万的未开票收入,可以将未开票收入填在(一)应征增值税不含税销售额(3%征收率) 下的"税控器具开具的普通发票(专用发票)不含税销售额"这栏

比对规则:

1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额.

2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额.

3.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数≥第2栏+第3栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数.

开票金额0<申报销售额10万

第一栏10万>2+3栏次 0

所以,能顺利通过申报比对.

如果次月10万元均补开开具了增值税普通发票,那么申报表不需要再重复申报这个10万.


小规模未开票收入如何申报增值税?

增值税申报表上全部为零,即平常所说的“零申报”;

资产负债表与利润表是要填写的,但除了季度、年度需要交纸质纳税申报资料(包括资产负债表及利润表),其他月份无需递交。

2013年1月份始实行《小企业会计制度》,小规模纳税人属于"微型企业",不属于执行《小企业会计制度》的范围,也无需在网上填报财务报表(资产负债表、利润表)。

这账依然要按正常账务处理如果:

1、还是在筹备阶段,所发生的费用(工资、水电、房租、物料等)记入"长期待摊费用--开办费",正常营业后再一次性摊销入"管理费用"、"营业费用(销售费用)"等;

2、已经是正常营业阶段,所产生的费用按其性质归入"管理费用"、"营业费用(销售费用)"等费用中;

3、根据所归集的费用登账后填报"利润表"、"资产负债表"(新成立公司一般为"小规模纳税人"可以不填报"现金流量表");

4、没有收入同样要做纳税申报(即零申报),填写对应地税、国税申报表到税务大厅申报(建议到税务填写网上申报许可,可不用每月到大厅申报)。

对于企业没有开具增值税发票的营业收入也是需要进行申报增值税的,虽然现在要求是发生了业务就必须要开具相关的增值税发票,但是有的个人会要求企业不开具增值税发票,企业也需要把未开票收入进行申报。本文对于“小规模未开票收入如何申报增值税?”问题的解释就到这里了,如果大家后期想知道更多会计知识,可以继续关注我们网站后续更新的会计内容。