上月发票忘记做账

2019-11-20 09:46 来源:四川会计网 阅读量:62

导读:上月发票忘记做账?上月发票冲红怎么处理?接触过会计方面的朋友应该都了解,无论是企业的销售开票或是销售退回还是发票红冲,这些可能都不是在一个会计期间,倘若一旦跨月,那么在账务和税务上的处理都会比较麻烦.接下来小编就在本文来为大家详细解答上月发票冲红怎么处理这一问题.

上月发票忘记做账

答:这个月做进去就可以了,没关系的,反正不跨年

上月发票冲红怎么处理?

本月开了红字发票只要将原蓝字发票以负数的形式冲正即可,借:应收账款(负数),贷:营业收入(负数),应交税费、增值税、销项税额(负数).

那张发票可以先按暂时按正常票做账:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

等到发票冲红,开了红字发票,再冲回上月的分录:

借:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

贷:应收账款

一、发票开错后的处理办法:

开具增值税发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废.作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明"作废"字样,全联次留存.

上月发票忘记做账

二、作废条件的标准:

1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

2、销售方未抄税并且未记账;

3、购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

三、发票已跨月或不符合作废条件的处理方法:

开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明.开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明"作废"字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票.

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,应开具红字专用发票.

税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理.

上月发票冲红怎么处理?相信大家看完已经知道了上月发票冲红怎么处理,通过红字发票冲回就可以了,如果对此还有其他的疑问,可以直接在窗口与经验丰富的老会计们交流.