先入账不抵扣发票该怎么入账

2020-06-16 来源:四川会计网 阅读量:615

导读:财务人员应该都知道发票要抵扣的话是需要先认证的,但是没有认证的发票要入账的话也是可以的,并不是说一定得认证了才能入账,只是发票一定要在发票认证期间,那先入账不抵扣发票怎么入账?不明白的小伙伴可以看看小编下文整理的内容,相信会对您有所益处.

先入账不抵扣发票该怎么入账

1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税).

2、开出增值税发票:

贷:应交税费-应交增值税(销项税),销项 -  进项  = 本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0).

3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税.

4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.

5、交税后:

借:应交税费-未交增值税-已交增值税

贷:银行存款

先入账不抵扣发票该怎么入账

货物在何种情况下应作为进项税额转出处理

1、购入的货物用于企业内部.比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时,货物没有增值,且用于企业内部,应按历史成本计价,也不需要考虑其价格变动,因此,当货物改变用途,其进项税额不能抵扣时,只需要作为进项税额转出处理.

[例1]A企业福利部门领用生产用原材料一批,实际成本为4000元;为购建固定资产的在建工程领用生产用原材料一批,实际成本为5000元.A企业为一般纳税人,增值税率为17%.则账务处理如下:

借:应付福利费(4000+4000×17%) 4680

贷:原材料 4000

应交税金--应交增值税(进项税额转出) 680

借:在建工程(5000+5000×17%) 5850

贷:原材料 5000

应交税金--应交增值税(进项税额转出) 850

2.企业货物发生非正常损失时进项税额转出的运用分析

如果企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品,其价值同样为零,所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣,也应作为进项税额转出处理.

[例3]A企业原材料发生非常损失,其实际成本为7500元.A企业为一般纳税人,增值税率为17%.则会计账务处理为:

借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢 8775

贷:原材料 7500

应交税金--应交增值税(进项税额转出)(7500×17%) 1275

先入账不抵扣发票怎么入账?大家可以从上文讲述的收到进项发票、开出增值税发票、月末余额为正数、月末余额为负数还有缴税后五个时间点来做账,大家还要清晰了解进项税额转出的处理,更多财务知识,尽在网站资讯更新.

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