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固定资产一次性扣除的账务处理和税务处理

2019-11-13 10:38
答疑老师
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刷新 翻看 我 500万元一下固定资产一次性扣除的账务处理和纳税申报 佛晓迎晨曦2019-09-04 09:16 老婆出差,叫我去闺蜜家拿东西,几年没碰过女人的我看到了这一幕 老婆出差,叫我去闺蜜家拿东西,几年没碰过女人的我看到了这一幕 附近多数股民不知道,炒股还能这样操作,看完都惊呆了! 附近多数股民不知道,炒股还能这样操作,看完都惊呆了! 查完 2019 年 cpa 考试成绩是怎样一种体验? 查完 2019 年 cpa 考试成绩是怎样一种体验? 500万元一下固定资产一次性扣除的账务处理和纳税申报 财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号),规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间,企业新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。 某企业2018年01月购入一台100万元的设备(为了方便计算,本案例不考虑各种税费的因素),会计上按照直线法计提折旧,折旧年限为5年(假设2019年计提折旧20万),残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下:(单位:万元) 01 2018年购进设备时: 借:固定资产 100 贷:银行存款 100 02 2018年计提折旧: 借:管理费用—折旧费 20 贷:累计折旧 20 03 纳税调整:2018年会计上计提折旧20万元,但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元,这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税,形成了应纳税暂时性差异,应确认为递延所得税负债。 金额为:(100-20)*25%=20 借:所得税费用 20 贷:递延所得税负债 20 04. 以后在2019-2022各年度中的,我们每年都会涉及税会差异的调整,递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理: 20*25%=5 借:递延所得税负债 5 贷: 所得税费用 5

2019-11-13 10:45
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