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什么是银行拨备覆盖率,如何核算

2020-10-10

  问:什么是银行拨备覆盖率   答:简单的讲,由於银行贷款给企业或个人,肯定有一部份人还不了钱,那麼还不了的钱就成了银行的坏账,坏账是要冲销的,就得从银行净利润中的一部份钱来做冲销,这就叫银行拨备覆盖率,一般情况下拨备覆盖率只要100%就可以了,也就是说只要坏账有多少拨备就多少,然而有很多不可预知的状况发生银行为了体现稳健的财务政策往往拨备覆盖率比较高,财务保守稳健的银行拨备覆盖率高达300%。另外需要提一下的是,有些银行在一些宏观经济比较好的年景,银行赚钱比较多,他们会多提计拨备覆盖率,到了年景不好的时候,钱赚少了,就用原来拨备覆盖率提计来做净利润以达到美化财务报表,稳定股价的作用,这个比较明显的是浦发银行和民生银行。拨备覆盖率是银行的重要指标,这个指标考察的是银行财务是否稳健,风险是否可控。 拨备覆盖率被定义为贷款损失准备与不良贷款的比率,其计算公式:拨备覆盖率=贷款损失准备金计提余额/不良贷款余额×100%。 根据银监会《股份制商业银行风险评级体系(暂行)》,拨备覆盖率的计算公式如下: 拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款) 根据我国《银行贷款损失准备计提指引》规定,银行应按季计提一般准备,一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%;银行可以参照以下比例按季计提专项准备:对于关注类贷款,计提比例为2%;对于次级类贷款,计提比例为25%;对于可疑类贷款,计提比例为50%;对于损失类贷款,计提比例为100%。其中,次级和可疑类贷款的损失准备,计提比例可以上下浮动20%。特种准备由银行根据不同类别(如国别、行业)贷款的特种风险情况、风险损失概率及历史经验,自行确定按季计提比例。

2020-10-10
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